Fiscaliteit · Simulator Avlex
Simulator Omschakeling naar Vennootschap en Fiscale Optimalisatie
Vergelijkt de fiscale en parafiscale last van een activiteit uitgeoefend als natuurlijke persoon en als vennootschap, op gedateerde barema's. De simulator past het WIB 92, de barema's van de personenbelasting en de vennootschapsbelasting toe, voor inkomstenjaar 2026.
Wat berekent deze simulator?
De omschakeling naar een vennootschap bestaat erin een beroepsactiviteit van een natuurlijke persoon naar een vennootschap over te dragen. De simulator vergelijkt de fiscale en parafiscale last in beide stelsels: personenbelasting met progressieve barema's en sociale bijdragen, versus vennootschapsbelasting tegen vast tarief met dividenduitkering. Het doel is de inkomensdrempel te identificeren vanaf dewelke de omschakeling naar een vennootschap voordelig wordt.
Op welke juridische basis?
WIB 92, barema's van de personenbelasting en de vennootschapsbelasting, inkomstenjaar 2026. De simulator houdt rekening met de barema's personenbelasting 2026, het tarief van de vennootschapsbelasting (25% of 20% voor KMO's onder voorwaarden), en de sociale bijdragen van zelfstandigen.
De simulator vergelijkt het netto-inkomen na belastingen en bijdragen in beide stelsels, rekening houdend met de mogelijke bezoldiging in vennootschap (bezoldiging bestuurder, dividend), en de aftrekbare kosten. Het resultaat wordt uitgedrukt in verschil van fiscale en parafiscale last per jaar.
De parameters in aanmerking
- Bruto jaarlijks beroepsinkomen
- Aftrekbare beroepskosten
- Statuut (zelfstandige of vennootschap)
- Bezoldiging bestuurder (in vennootschap)
- Dividenduitkering
Hoe het resultaat lezen
De simulator toont de fiscale en parafiscale last in beide stelsels, het jaarlijkse verschil, en de inkomensdrempel vanaf dewelke de omschakeling naar een vennootschap voordelig wordt. Het resultaat hangt af van de barema's 2026 en de bezoldigingshypothese.
Beperkingen
De simulators leveren ramingen die dienen om een analyse voor te bereiden. Bedragen, tarieven en barema’s evolueren en moeten worden getoetst op de datum van het dossier. Een simulatieresultaat vormt geen juridisch advies en geen toezegging over de afloop van een procedure; de beoordeling van een advocaat blijft onmisbaar.